Otwarta lekcja · Audytor wewnętrzny
Cel, zakres i kryterium
Kompendium zawodu — pojęcia i zwroty
Pojęcia w pracy
- Zadanie audytowe
- Ograniczone zakresem badanie dotyczące uzgodnionego obszaru.
- Kryterium
- Oczekiwany stan lub wymóg będący podstawą oceny.
- Dowód audytowy
- Sprawdzalna informacja wspierająca ustalenie.
- Ustalenie
- Udokumentowana obserwacja odnosząca dowód do kryterium i wpływu.
- Działanie naprawcze
- Uzgodniona odpowiedź właściciela procesu na ustalenie.
Zwroty w typowych sytuacjach
- „Które źródło potwierdza wykonanie tej kontroli?”
- Kieruje rozmowę na dowód.
- „Zakres ustalenia ograniczam do sprawdzonych dokumentów.”
- Zapobiega wyciąganiu nieuzasadnionych wniosków.
- „Proszę o dowód działania po wdrożeniu.”
- Oddziela deklarację od efektu.
Ustal, na jakie pytanie odpowiada zadanie, jaki okres i jednostki obejmuje oraz według czego ocenisz stan. Rozdziel kryterium od hipotezy o niezgodności.
- Nazwij cel
- Ustal zakres
- Wybierz kryterium
Przykład z pracy
Zakres obejmuje zmiany dostawców w jednym oddziale i określonym okresie.
Ćwiczenie praktyczne
Napisz cel i kryterium dla kontroli akceptacji zmian.
Procedura opisuje kontrolę bez śladu wykonania
Właściciel pokazuje aktualną instrukcję i twierdzi, że wszystkie zmiany były sprawdzane. Dla części rekordów brakuje wskazanego potwierdzenia.
Pokaż przykładową reakcję
Dokumentuję brak i sprawdzam, czy istnieją inne wiarygodne źródła. Oddziel brak dowodu w rejestrze od oceny działania kontroli. Ogranicz wniosek do uzasadnionego zakresu.
Sprawdź się — opcjonalne pytanie
Co pozwala ocenić dowód?
- Sama nazwa obszaru
- Ogólne przekonanie o jakości zespołu
- Kryterium opisujące oczekiwany stan
Pokaż odpowiedź i wyjaśnienie
Kryterium opisujące oczekiwany stan. Kryterium nadaje porównaniu podstawę.
Źródła do nauki The IIA — Global Internal Audit Standards