Audytor wewnętrzny — Praca krok po kroku
Procedura opisuje kontrolę bez śladu wykonania
Praca krok po kroku · Lekcja 3 z 6
Dowody i ich wiarygodność
Zapisz pochodzenie, okres i powiązanie dowodu z pytaniem. Rozmowa, dokument i zapis systemu mogą mieć różny zakres. Porównaj je, jeśli obraz jest niespójny.
- Co zrobić najpierwZbierz źródła
- Co zrobić dalejSprawdź powiązania
- Jak zakończyćOceń wiarygodność
Przykład z pracy
Instrukcja i relacja opisują kontrolę, ale nie potwierdzają wykonania w konkretnym przypadku.
Ćwiczenie praktyczne
Ułóż tabelę dowodów dla jednego zatwierdzenia.
Procedura opisuje kontrolę bez śladu wykonania
Podejmij decyzję
Wróć do notatki z początku sprawy. Zapisz pierwsze działanie i wyjaśnij, jak pomoże rozwiązać sytuację.
Pokaż przykładową reakcję
Dokumentuję brak i sprawdzam, czy istnieją inne wiarygodne źródła Oddziel brak dowodu w rejestrze od oceny działania kontroli. Ogranicz wniosek do uzasadnionego zakresu.
- Potwierdzam skuteczność na podstawie instrukcji
- Instrukcja opisuje sposób pracy, ale nie dowodzi wykonania.
- Dokumentuję brak i sprawdzam, czy istnieją inne wiarygodne źródła
- Oddziel brak dowodu w rejestrze od oceny działania kontroli. Ogranicz wniosek do uzasadnionego zakresu.
- Uznaję od razu, że żadna zmiana nie została sprawdzona
- Sprawdzony zakres nie uzasadnia uogólnienia na wszystkie przypadki.
Sprawdź się — opcjonalne pytanie
Co najbezpośredniej potwierdza wykonanie kontroli dla wpisu?
- Ślad działania przypisany do tego wpisu
- Przepisana instrukcja bez odniesienia
- Opis innego procesu
Pokaż odpowiedź i wyjaśnienie
Ślad działania przypisany do tego wpisu. Zapis powinien odpowiadać konkretnemu pytaniu audytu.
Praca krok po kroku · Lekcja 4 z 6
Ustalenie i granice wniosku
Zestaw kryterium, sprawdzony stan i wpływ. Wskaż zakres materiału oraz to, czego nie potwierdzono. Przyczynę nazwij dopiero po uzasadnieniu albo pozostaw jako hipotezę.
- Co zrobić najpierwWskaż kryterium
- Co zrobić dalejOpisz stan
- Jak zakończyćOkreśl wpływ
Przykład z pracy
Brak potwierdzeń występuje w części dokumentów jednego zespołu. Raport podaje sprawdzony zakres.
Ćwiczenie praktyczne
Zapisz ustalenie z obserwacją, wpływem i otwartą przyczyną.
Sprawdź się — opcjonalne pytanie
Co odróżnia opis stanu od hipotezy?
- Hipoteza ma większą moc niż zapis
- Opis wynika z dowodu, a hipoteza wymaga dalszej oceny
- Oba zawsze oznaczają przyczynę
Pokaż odpowiedź i wyjaśnienie
Opis wynika z dowodu, a hipoteza wymaga dalszej oceny. Rozdzielenie pomaga czytelnikowi zrozumieć poziom potwierdzenia.